家族办公室在新加坡，新加坡基金税收鼓励计划一览

家族办公室在新加坡

新加坡位于亚洲中心，地理地位优胜，加上新加坡 亲商，努力进一步竞争力，这些年来成果颇佳，到如今新加坡已是亚洲财富中心聚集地，高净值家族设立家族办公室都首选新加坡。

家族办公室是家族财富管理的最高形态，团队成员一般由专业领域的人才组成。家族办公室打理富豪的财产，处置投资管理、税务计划、慈善捐赠、信托和相关法律事宜，确保家族财富的永续传承，是比私人银行更高端的理财服务形态。

在财富管理行业中，家族办公室位居次财富管理产业链的最顶端，堪称“皇冠上的明珠”。

新加坡家族办公室构造相当灵巧，常见的架构有，家族办公室与信托控股公司，家族办公室与私人信托公司，家族办公室与控股公司。可以依据资产持有人的不同要求，搭建不同的架构。

金税收鼓励计划

在新加坡成立的基金满足特定条件后可以申请更优惠的免税政策。目前新加坡基金可以申请的税收鼓励计划有3种↓↓

1.离岸基金税收鼓励计划–13CA（OffshoreFundTaxIncentiveScheme–13CA）;

2.在岸基金税收鼓励计划–13R（OnshoreFundTaxIncentiveScheme–13R）;

3.加强型基金税收鼓励计划–13X（EnhancedTierFundTaxIncentiveScheme–13X）；

申请以上3种基金税收鼓励计划均需要满足以下2个条件：

1）基金经理需要在新加坡金融管理局（MAS）注册或持有CMS执照。若基金经理管理自有个人资产则可以获得执照豁免。申请执照豁免的基金经理需按MAS要求提交相关证明，确认管理本人或本家族的自有资产情形属实。

2）家族办公室必需是新加坡注册的本地公司。

家族办公室框架-13R

1.每年需要向投资人提交财务年度报告

2.每年在业务上至少消费20万新币

3.申请时基金必需拥有至少500万美元的资产

4.需获得新加坡金融管理局的同意

5.在新加坡金融管理局同意后投资策略/目的不变

6.雇佣新加坡的基金会计服务公司

家族办公室框架-13X

1.不需要向投资人提交财务年度报告

2.需获新加坡金融管理局的同意

3.申请时基金必需拥有至少5千万新元的资产

4.家族办公室雇佣了至少3个专业投资人员（可为家庭成员）

5.每年在本地业务上至少消费20万新币

6.如果基金为新加坡注册公司且为税务居民，需雇佣新加坡本地会计服务公司

7.无法同时享有其他税务嘉奖

8.在新加坡金融管理局同意后投资策略/目的不变

9.对投资者没有任何限制

10.允许主从基金构造，且允许在主从基金构造内设立特别目标主体（SpecialPurposeVehicle（SPV））

家族办公室框架-13CA

1.基金实体形式：可以是公司、信托或个人，其中不包含有限合伙。

2.基金公司注册地：必需是离岸，且不允许新加坡居民，新加坡投资人直接或间接持有，也不允许新加坡投资人作为最终受益人全体持有。

3.基金投资人：基金签发的证券不可全体由新加坡国民，新加坡居民或新加坡常设机构最终持有。

4.基金行政管理人：无限制

5.基金范围：无限制

6.税收优惠申请：无需MAS同意

7.基金开支要求：无最低要求

8.家族办公室人员雇佣要求：无要求

新加坡家族办公室适合以申请获得新加坡PR为目的的高净值家族或企业家；希望通过开办家族办公室，实现家族永续经营和家族成员身份计划的人群。